Seuil d'imposition

Vous êtes soumis à l'IFI lorsque la valeur nette taxable de votre patrimoine immobilier est supérieure à 1,3 million € au 1^er janvier 2018.

Conditions relatives au contribuable

Foyer fiscal

Les biens immobiliers détenus par l'ensemble des personnes composant votre foyer fiscal sont pris en compte sur la déclaration d'IFI. Le foyer fiscal IFI est composé :

• soit d'une personne vivant seule : célibataire, veuf(ve), divorcé(e), séparé(e)

• soit de personnes vivant en couple.

Dans tous les cas, les biens des enfants mineurs dont vous avez l'administration légale des biens sont pris en compte.

À noter

les parents divorcés ou séparés exerçant en commun l'autorité parentale peuvent déclarer chacun pour moitié la valeur des biens de leurs enfants mineurs.

Origine du patrimoine

Votre imposition dépend de votre domicile fiscal (particuliers).

Votre domicile fiscal est en France

L'imposition est établie pour l'ensemble des biens ou droits immobiliers, parts ou actions de sociétés immobilières détenus en France et à l'étranger par les personnes composant votre foyer.

À savoir

si vous venez de transférer votre domicile fiscal en France après avoir été domicilié à l'étranger pendant les 5 années civiles précédentes, vous n'êtes imposés que sur les biens et droits immobiliers possédés en France.

Votre domicile fiscal est à l'étranger

Sont imposables :

• les biens et droits immobiliers possédés en France détenus par les personnes composant votre foyer

• les parts ou actions que vous ou des personnes composant votre foyer possédez dans des sociétés immobilières détenant de l'immobilier en France

• les parts ou actions que vous ou des personnes composant votre foyer possédez dans des sociétés immobilières détenant de l'immobilier en France et à l'étranger, à hauteur des biens et droits possédés en France.

Patrimoine immobilier

À titre indicatif, vous devez déclarer notamment :

• les immeubles bâtis (à usage personnel ou mis en location) : maisons, appartements et leurs dépendances (garage, parking, cave..),

• les bâtiments classés monument historique,

• les immeubles en cours de construction au 1^er janvier 2018,

• les immeubles non bâtis (terrains à bâtir, terres agricoles),

• les immeubles ou fractions d'immeubles représentés par des parts de sociétés immobilières de copropriété.

À savoir

votre résidence principale fait l'objet d'un abattement de 30 % sur sa valeur au 1^er janvier 2018.

Vous pouvez estimer la valeur d'un bien immobilier en utilisant le service en ligne Patrim, accessible sur votre espace personnel de télédéclarant.

L'IFI est calculé sur la valeur nette de votre patrimoine imposable (particuliers) au 1^er janvier 2018, c'est-à-dire après déduction des dettes existant au 1^er janvier 2018, à condition de pouvoir les justifier. Font notamment partie des dettes déductibles celles relatives :

• à l'acquisition de biens ou droits immobiliers imposables (emprunts immobiliers),

• au paiement des travaux d'amélioration, de construction, de reconstruction ou d'agrandissement,

• à l'acquisition des parts ou actions, au prorata de la valeur des biens et droits immobiliers imposables,

• au paiement des travaux d'entretien effectivement supportés par le propriétaire ou supportés par le propriétaire pour le compte du locataire mais dont il n'a pu obtenir le remboursement, au 31 décembre de l'année de départ du locataire,

• au paiement des impôts dus à raison des propriétés concernées (par exemple : taxe foncière). En revanche, les impositions incombant à l'occupant (exemple : taxe d'habitation) ne sont pas déductibles. La part de votre impôt correspondant aux revenus de vos biens immobiliers (exemple : revenus fonciers) n'est pas non plus déductible.